第一章  總    則

第一條  為加強對省人民政府國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會（以下簡稱省國資委）監(jiān)管的省屬企業(yè)（以下簡稱企業(yè)）的內(nèi)部監(jiān)督和風險控制，規(guī)范企業(yè)內(nèi)部審計工作，保障企業(yè)財務(wù)管理、會計核算和生產(chǎn)經(jīng)營符合國家各項法律法規(guī)要求，根據(jù)《中華人民共和國審計法》、《企業(yè)國有資產(chǎn)監(jiān)督管理暫行條例》、《安徽省審計監(jiān)督條例》、《安徽省企業(yè)國有資產(chǎn)監(jiān)督管理辦法》、《審計署關(guān)于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》、《安徽省內(nèi)部審計辦法》和國家有關(guān)法律法規(guī)，參照《中央企業(yè)內(nèi)部審計管理暫行辦法》,制定本辦法。

第二條  企業(yè)開展內(nèi)部審計工作，適用本辦法。

第三條  本辦法所稱企業(yè)內(nèi)部審計，是指企業(yè)內(nèi)部審計機構(gòu)依據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)、財務(wù)會計制度和企業(yè)內(nèi)部管理規(guī)定，對本企業(yè)及子企業(yè)（單位）財務(wù)收支、財務(wù)預算、財務(wù)決算、資產(chǎn)質(zhì)量、經(jīng)營績效，以及建設(shè)項目或者有關(guān)經(jīng)濟活動的真實性、合法性和效益性進行監(jiān)督和評價工作。

第四條  企業(yè)應(yīng)當按照國家和省有關(guān)規(guī)定，依照內(nèi)部審計準則的要求，認真做好內(nèi)部審計工作，及時發(fā)現(xiàn)問題，明確經(jīng)濟責任，糾正違規(guī)行為，檢查內(nèi)部控制程序的有效性，防范和化解經(jīng)營風險，維護企業(yè)正常生產(chǎn)經(jīng)營秩序，促進企業(yè)提高經(jīng)營管理水平，實現(xiàn)國有資產(chǎn)的保值增值。

第五條  省國資委依法對企業(yè)內(nèi)部審計工作進行指導和監(jiān)督。

第二章  內(nèi)部審計機構(gòu)設(shè)置

第六條  企業(yè)應(yīng)當按照國家和省有關(guān)規(guī)定，建立相對獨立的內(nèi)部審計機構(gòu)，配備相應(yīng)的專職工作人員，建立健全內(nèi)部審計工作規(guī)章制度，有效開展內(nèi)部審計工作，強化企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督和風險控制。

第七條  國有控股公司和國有獨資公司，應(yīng)當依據(jù)完善公司治理結(jié)構(gòu)和完備內(nèi)部控制機制的要求，在董事會下設(shè)立獨立的審計委員會。企業(yè)審計委員會成員應(yīng)當由熟悉企業(yè)財務(wù)、會計和審計等方面專業(yè)知識并具備相應(yīng)業(yè)務(wù)能力的董事組成，其中主任委員應(yīng)當由外部董事?lián)?，沒有外部董事的主任委員應(yīng)當由董事長擔任。

第八條  企業(yè)審計委員會應(yīng)當履行以下主要職責：

（一）審議企業(yè)年度內(nèi)部審計工作計劃；

（二）監(jiān)督企業(yè)內(nèi)部審計質(zhì)量與財務(wù)信息披露；

（三）監(jiān)督企業(yè)內(nèi)部審計機構(gòu)負責人的任免，提出有關(guān)意見；

（四）監(jiān)督企業(yè)社會中介審計等機構(gòu)的聘用、更換和報酬支付；

（五）審查企業(yè)內(nèi)部控制程序的有效性，并接受有關(guān)方面的投訴；

（六）其他重要審計事項。

第九條  未建立董事會的國有獨資公司及國有獨資企業(yè)，應(yīng)當按照加強財務(wù)監(jiān)督和完善內(nèi)部控制機制的要求，依據(jù)國家的有關(guān)規(guī)定，加強內(nèi)部審計工作的組織領(lǐng)導，明確工作責任，強化企業(yè)內(nèi)部審計工作，做好內(nèi)部審計機構(gòu)與內(nèi)部監(jiān)察（紀檢）、財務(wù)、人事等有關(guān)部門的協(xié)調(diào)工作。

第十條  企業(yè)內(nèi)部審計機構(gòu)依據(jù)國家有關(guān)規(guī)定開展內(nèi)部審計工作，直接對企業(yè)董事會（或主要負責人）負責；設(shè)立審計委員會的企業(yè)，內(nèi)部審計機構(gòu)應(yīng)當接受審計委員會的監(jiān)督和指導。

第十一條  企業(yè)所屬子企業(yè)應(yīng)當按照有關(guān)規(guī)定設(shè)立相應(yīng)的內(nèi)部審計機構(gòu)；尚不具備條件的應(yīng)當設(shè)立專職審計人員。

第十二條  企業(yè)內(nèi)部審計人員應(yīng)當具備審計崗位所必備的會計、審計等專業(yè)知識和業(yè)務(wù)能力；內(nèi)部審計機構(gòu)的負責人應(yīng)當具備相應(yīng)的專業(yè)技術(shù)職稱資格。

第三章  內(nèi)部審計機構(gòu)主要職責

第十三條  根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定，結(jié)合出資人財務(wù)監(jiān)督和企業(yè)管理工作的需要，企業(yè)內(nèi)部審計機構(gòu)應(yīng)當履行以下主要職責：

（一）制定企業(yè)內(nèi)部審計工作制度，編制企業(yè)年度內(nèi)部審計工作計劃；

（二）按企業(yè)內(nèi)部分工組織或參與組織企業(yè)年度財務(wù)決算的審計工作，并對企業(yè)年度財務(wù)決算的審計質(zhì)量進行監(jiān)督；

（三）對國家法律法規(guī)規(guī)定不適宜或者未規(guī)定須由社會中介機構(gòu)進行年度財務(wù)決算審計的有關(guān)內(nèi)容組織進行內(nèi)部審計；

（四）對本企業(yè)及其子企業(yè)的財務(wù)收支、財務(wù)預算、財務(wù)決算、資產(chǎn)質(zhì)量、經(jīng)營績效以及其他有關(guān)的經(jīng)濟活動進行審計監(jiān)督；

（五）組織對企業(yè)主要業(yè)務(wù)部門負責人和子企業(yè)負責人進行任期或定期經(jīng)濟責任審計；

（六）組織對發(fā)生重大財務(wù)異常情況的子企業(yè)進行專項經(jīng)濟責任審計工作；

（七）對本企業(yè)及其子企業(yè)的基建工程和重大技術(shù)改造、大修等的立項、概（預）算、決算和竣工交付使用進行審計監(jiān)督；

（八）對本企業(yè)及其子企業(yè)的物資（勞務(wù)）采購、產(chǎn)品銷售、工程招標、對外投資及風險控制等經(jīng)濟活動和重要的經(jīng)濟合同等進行審計監(jiān)督；

（九）對本企業(yè)及其子企業(yè)內(nèi)部控制系統(tǒng)的健全性、合理性和有效性進行檢查、評價和意見反饋，對企業(yè)有關(guān)業(yè)務(wù)的經(jīng)營風險進行評估和意見反饋；

（十）對本企業(yè)及其子企業(yè)的經(jīng)營績效及有關(guān)經(jīng)濟活動進行監(jiān)督與評價；

（十一）對本企業(yè)年度工資總額來源、使用和結(jié)算情況進行檢查；

（十二）其他事項。

第十四條  企業(yè)內(nèi)部審計機構(gòu)對年度財務(wù)決算的審計質(zhì)量監(jiān)督應(yīng)當根據(jù)企業(yè)的內(nèi)部職責分工，依據(jù)獨立、客觀、公正的原則，保障企業(yè)財務(wù)管理、會計核算和生產(chǎn)經(jīng)營符合國家各項法律法規(guī)要求。

第十五條  為保證企業(yè)年度財務(wù)決算報告的真實和完整，企業(yè)內(nèi)部審計機構(gòu)應(yīng)按照省國資委相關(guān)工作要求，對下列特殊情形的子企業(yè)組織進行定期內(nèi)部審計工作：

（一）按照國家有關(guān)規(guī)定，涉及國家安全不適宜社會中介機構(gòu)審計的特殊子企業(yè)；

（二）依據(jù)所在國家及地區(qū)法律規(guī)定，在境外進行審計的境外子企業(yè)；

（三）國家法律、法規(guī)未規(guī)定須委托社會中介機構(gòu)審計的企業(yè)內(nèi)部有關(guān)單位。

第十六條  企業(yè)內(nèi)部審計機構(gòu)對本企業(yè)及其子企業(yè)的經(jīng)營績效及有關(guān)經(jīng)濟活動的評價工作，依據(jù)國家有關(guān)經(jīng)營績效評價政策進行。

第十七條  企業(yè)內(nèi)部審計機構(gòu)應(yīng)當加強對社會中介機構(gòu)開展本企業(yè)及其子企業(yè)有關(guān)財務(wù)審計、資產(chǎn)評估及相關(guān)業(yè)務(wù)活動工作結(jié)果的真實性、合法性進行監(jiān)督，并做好社會中介機構(gòu)聘用、更換和報酬支付的監(jiān)督。

第十八條  企業(yè)內(nèi)部審計機構(gòu)相關(guān)審計工作應(yīng)當與外部審計相互協(xié)調(diào)，并按有關(guān)規(guī)定對外部審計提供必要的支持和相關(guān)工作資料。

第十九條  企業(yè)應(yīng)當依據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)，完善內(nèi)部審計管理規(guī)章制度，保障內(nèi)部審計機構(gòu)履行職責必需的權(quán)限。企業(yè)內(nèi)部審計機構(gòu)應(yīng)當擁有以下權(quán)限：

（一）參加企業(yè)有關(guān)經(jīng)營和財務(wù)管理決策會議，參與協(xié)助企業(yè)有關(guān)業(yè)務(wù)部門研究制定和修改企業(yè)有關(guān)規(guī)章制度并督促落實；

（二）檢查被審計單位會計賬簿、報表、憑證和現(xiàn)場勘察相關(guān)資產(chǎn)，有權(quán)查閱有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營活動等方面的文件、會議記錄、計算機軟件等相關(guān)資料；

（三）對與審計事項有關(guān)的部門和個人進行調(diào)查，并取得相關(guān)證明材料；

（四）對正在進行的嚴重違法違規(guī)和嚴重損失浪費行為，可作出臨時制止決定，并及時向董事會（或企業(yè)主要負責人）報告；

（五）對可能被轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄的會計憑證、會計賬簿、會計報表以及與經(jīng)濟活動有關(guān)的資料，經(jīng)企業(yè)主要負責人或有關(guān)權(quán)力機構(gòu)授權(quán)可暫予以封存；

（六）企業(yè)主要負責人或權(quán)力機構(gòu)在管理權(quán)限范圍內(nèi)，授予內(nèi)部審計機構(gòu)的其他處理權(quán)或者處罰權(quán)。

第四章  內(nèi)部審計工作程序

第二十條  企業(yè)內(nèi)部審計機構(gòu)應(yīng)當根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定，結(jié)合企業(yè)實際情況，制定企業(yè)年度審計工作計劃，對內(nèi)部審計工作作出合理安排，并報經(jīng)企業(yè)主要負責人或?qū)徲嬑瘑T會審核批準后實施。

第二十一條  企業(yè)內(nèi)部審計機構(gòu)應(yīng)當充分考慮審計風險和內(nèi)部管理需要，制定具體項目審計計劃，做好審計準備。

第二十二條  企業(yè)內(nèi)部審計機構(gòu)應(yīng)當在實施審計前5個工作日，向被審計單位送達審計通知書。對于需要突擊執(zhí)行審計的特殊業(yè)務(wù)，審計通知書可在實施審計時送達。

被審計單位接到審計通知書后，應(yīng)當做好接受審計的各項準備。

第二十三條  企業(yè)內(nèi)部審計人員在出具審計報告前應(yīng)當與被審計單位交換審計意見。被審計單位有異議的，應(yīng)當自接到審計報告之日起10個工作日內(nèi)提出書面意見；逾期不提出的，視為無異議。

第二十四條  被審計單位若對審計報告有異議且無法協(xié)調(diào)時，設(shè)立審計委員會的企業(yè)，應(yīng)當將審計報告與被審計單位意見一并報審計委員會協(xié)調(diào)處理；尚未設(shè)立審計委員會的企業(yè)，應(yīng)當將審計報告與被審計單位意見一并報企業(yè)主要負責人協(xié)調(diào)處理。

第二十五條  審計報告上報企業(yè)董事會或主要負責人審定后，企業(yè)內(nèi)部審計機構(gòu)應(yīng)當根據(jù)審計結(jié)論，向被審計單位下達審計意見（決定）。

對于報請審計委員會、主要負責人協(xié)調(diào)處理的審計報告，應(yīng)當根據(jù)審計委員會、主要負責人的審定意見，向被審計單位下達審計意見（決定）。

第二十六條  企業(yè)內(nèi)部審計機構(gòu)對已辦結(jié)的內(nèi)部審計事項，應(yīng)當按照國家檔案管理規(guī)定建立審計檔案。

第二十七條  企業(yè)內(nèi)部審計機構(gòu)應(yīng)當每年向本企業(yè)董事會（或主要負責人）和審計委員會提交內(nèi)部審計工作總結(jié)報告。

第二十八條  企業(yè)內(nèi)部審計機構(gòu)對主要審計項目應(yīng)當進行后續(xù)審計監(jiān)督，督促檢查被審計單位對審計意見的采納情況和對審計決定的執(zhí)行情況。

第五章  內(nèi)部審計工作要求

第二十九條  企業(yè)內(nèi)部審計機構(gòu)應(yīng)當根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定和企業(yè)內(nèi)部管理需要有效開展內(nèi)部審計工作，加強內(nèi)部監(jiān)督，糾正違規(guī)行為，規(guī)避經(jīng)營風險。

第三十條  企業(yè)內(nèi)部審計機構(gòu)應(yīng)當對違反國家法律法規(guī)和企業(yè)內(nèi)部管理制度的行為及時報告，并提出處理意見；對發(fā)現(xiàn)的企業(yè)內(nèi)部控制管理漏洞，及時提出改進建議。

第三十一條  對于被審計單位及相關(guān)工作人員不及時落實內(nèi)部審計意見，給企業(yè)造成損失浪費的，企業(yè)應(yīng)當追究相關(guān)人員責任；對于給企業(yè)造成重大損失的，還應(yīng)當按有關(guān)規(guī)定向上一級機構(gòu)及時反映情況。

第三十二條  企業(yè)內(nèi)部審計機構(gòu)下列工作事項應(yīng)當報省國資委備案：

（一）企業(yè)年度內(nèi)部審計工作計劃和工作總結(jié)報告；

（二）重要子企業(yè)負責人及企業(yè)財務(wù)部門負責人的經(jīng)濟責任審計報告；

企業(yè)內(nèi)部審計工作中發(fā)現(xiàn)的重大違法違紀問題、重大資產(chǎn)損失情況、重大經(jīng)濟案件及重大經(jīng)營風險等，應(yīng)向省國資委報送專項報告。

第三十三條  根據(jù)出資人財務(wù)監(jiān)督工作需要，企業(yè)內(nèi)部審計機構(gòu)按照省國資委有關(guān)工作要求，對企業(yè)及其子企業(yè)發(fā)生重大財務(wù)異常等情況組織進行的專項經(jīng)濟責任審計，應(yīng)當向省國資委提交審計報告。

第三十四條  企業(yè)內(nèi)部審計機構(gòu)要不斷提高內(nèi)部審計業(yè)務(wù)質(zhì)量，并依法接受省國資委、省審計廳對內(nèi)部審計業(yè)務(wù)質(zhì)量的檢查和評估。

第三十五條  企業(yè)內(nèi)部審計機構(gòu)應(yīng)當根據(jù)本辦法組織開展內(nèi)部審計工作，并對其出具的內(nèi)部審計報告的客觀真實性承擔責任。

第三十六條  為保證內(nèi)部審計工作的獨立、客觀、公正，企業(yè)內(nèi)部審計人員與審計事項有利害關(guān)系的，應(yīng)當回避。

第三十七條  企業(yè)內(nèi)部審計人員辦理審計事項，應(yīng)當嚴格遵守內(nèi)部審計職業(yè)規(guī)范，忠于職守，做到獨立、客觀、公正、保密。

第三十八條  企業(yè)內(nèi)部審計人員在實施內(nèi)部審計時，應(yīng)當在深入調(diào)查的基礎(chǔ)上，采用檢查、抽樣和分析性復核等審計方法，獲取充分、相關(guān)、可靠的審計證據(jù)，以支持審計結(jié)論和審計建議。

第三十九條  企業(yè)董事會（或主要負責人）應(yīng)當保障內(nèi)部審計機構(gòu)和人員依法行使職權(quán)和履行職責；企業(yè)內(nèi)部各職能機構(gòu)應(yīng)當積極配合內(nèi)部審計工作。任何組織和個人不得對認真履行職責的內(nèi)部審計人員進行打擊報復。

第四十條  企業(yè)對于認真履行職責、忠于職守、堅持原則，作出顯著成績的內(nèi)部審計人員，應(yīng)當給予獎勵。

第四十一條  企業(yè)應(yīng)當保證內(nèi)部審計機構(gòu)所必需的審計工作經(jīng)費，并列入企業(yè)年度財務(wù)預算。企業(yè)內(nèi)部審計人員參加國家統(tǒng)一組織的專業(yè)技術(shù)職務(wù)資格的考評、聘任和后續(xù)教育，企業(yè)應(yīng)當執(zhí)行國家有關(guān)規(guī)定。

第六章  罰    則

第四十二條  對于企業(yè)出現(xiàn)重大違反國家財經(jīng)法紀的行為和企業(yè)內(nèi)部控制程序出現(xiàn)嚴重缺陷，除按規(guī)定依法追究企業(yè)主要負責人、總會計師（或者主管財務(wù)工作負責人）及財務(wù)部門負責人的有關(guān)責任外，同時還相應(yīng)追究企業(yè)審計委員會及內(nèi)部審計機構(gòu)相關(guān)人員的監(jiān)督責任。

第四十三條  對于濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守、泄漏秘密的內(nèi)部審計人員，由所在單位依照國家有關(guān)規(guī)定給予紀律處分；涉嫌犯罪的，依法移交司法機關(guān)處理。

第四十四條  對于打擊報復內(nèi)部審計人員問題，企業(yè)應(yīng)及時予以糾正；涉嫌犯罪的，依法移交司法機關(guān)處理。受打擊報復的企業(yè)內(nèi)部審計人員有權(quán)直接向省國資委報告相關(guān)情況。

第四十五條  被審計單位相關(guān)人員不配合企業(yè)內(nèi)部審計工作、拒絕審計或者不提供資料、提供虛假資料、拒不執(zhí)行審計結(jié)論的，企業(yè)應(yīng)當給予紀律處分；涉嫌犯罪的，依法移交司法機關(guān)處理。

第七章  附    則

第四十六條  各企業(yè)可結(jié)合本企業(yè)實際情況，制定具體實施細則。

第四十七條  各省轄市國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)可參照本辦法，結(jié)合本地實際制定本地區(qū)相關(guān)工作規(guī)范。

第四十八條  本辦法自2006年7月1日起施行。